L'essentiel en 2026
| Taux total AVS/AI/APG | 10 % du revenu déterminant (AVS 8,1 % + AI 1,4 % + APG 0,5 %) |
| Petits revenus | barème dégressif de 10 100 CHF à moins de 60 500 CHF, de 5,371 % à 9,321 % |
| Cotisation minimale | 530 CHF par an pour un revenu inférieur à 10 100 CHF (des exceptions existent) |
| Activité accessoire | jusqu'à 2 500 CHF par an, cotisations perçues seulement sur demande |
| Frais d'administration | au maximum 5 % des cotisations (pas du revenu) |
| Allocations familiales | cotisation en plus, taux selon le canton et la caisse |
| Paiement | acomptes trimestriels, à payer dans les 10 jours suivant la fin du trimestre |
| Retard | intérêts moratoires de 5 % par an |
| Chômage | pas de couverture au titre de l'activité indépendante |
1. Quand dois-je m'affilier ?
Dès que vous commencez une activité indépendante, annoncez-vous à une caisse de compensation : celle de votre canton, ou celle de votre branche si elle en a une.
C'est la caisse qui décide si vous êtes indépendant, au cas par cas. Elle regarde la réalité économique, pas le contrat : vous assumez le risque, vous travaillez pour plusieurs clients, vous organisez librement votre travail, vous vous présentez sous votre propre nom commercial. Si la caisse ne vous reconnaît pas comme indépendant, vos clients sont considérés comme vos employeurs.
Un faible revenu indépendant peut entraîner une cotisation minimale de 530 CHF par an. Des règles particulières s'appliquent notamment aux activités accessoires de faible revenu (jusqu'à 2 500 CHF par an, cotisations seulement sur demande), aux personnes qui ont déjà payé la cotisation minimale comme salariées la même année, et aux personnes qui ont atteint l'âge de référence.
2. Combien vais-je payer ?
Le taux est de 10 % du revenu déterminant AVS/AI/APG. Il comprend déjà l'AVS, l'AI et les APG. S'y ajoutent les frais d'administration de la caisse, au maximum 5 % des cotisations, et les cotisations aux allocations familiales.
Exemple : pour un revenu déterminant AVS/AI/APG de 80 000 CHF, les cotisations s'élèvent à 8 000 CHF, auxquels s'ajoutent au maximum 400 CHF de frais d'administration. Les allocations familiales et les autres charges éventuelles ne sont pas comprises dans cet exemple.
En dessous de 60 500 CHF, le taux baisse progressivement (barème dégressif). En dessous de 10 100 CHF, la cotisation minimale de 530 CHF s'applique en principe.
Comment le montant est fixé : pendant l'année, la caisse facture des acomptes sur votre revenu estimé. Ensuite, elle fixe les cotisations définitives sur la base de votre taxation fiscale et vous facture la différence. Le revenu déterminant n'est pas exactement votre bénéfice fiscal : les cotisations AVS personnelles que vous avez déduites fiscalement y sont réintégrées, et un intérêt sur le capital propre investi dans l'entreprise en est déduit.
3. Que se passe-t-il si je paie en retard, ou pas du tout ?
- Acomptes en retard : si vos acomptes ne sont pas reçus dans les 30 jours suivant la fin du trimestre, des intérêts de 5 % par an sont calculés rétroactivement dès le premier jour suivant ce trimestre, indépendamment d'une faute ou d'un rappel.
- Acomptes trop bas : s'ils couvrent moins de 75 % des cotisations définitives, vous payez aussi des intérêts sur la différence, à partir du 1er janvier de la deuxième année qui suit (pour 2026 : dès le 1er janvier 2028). Signalez donc à la caisse toute hausse importante de votre revenu.
- Difficultés passagères : un report de paiement peut être demandé, avec intérêts.
- Le vrai danger, ce sont les lacunes. Les possibilités de régularisation sont limitées dans le temps. Le délai est en principe de cinq ans, mais des exceptions existent, notamment pour les cotisations des indépendants déterminées à partir d'une taxation fiscale. Des années de cotisation manquantes peuvent réduire votre future rente : demandez un extrait de votre compte individuel et signalez rapidement toute année manquante à votre caisse.
4. Indépendant ou dirigeant salarié de ma Sàrl : quelle différence ?
| Indépendant (raison individuelle) | Dirigeant salarié de sa Sàrl ou SA | |
|---|---|---|
| Statut AVS | indépendant | salarié de sa société |
| AVS/AI/APG | 10 %, payés seul, barème dégressif | 10,6 % : 5,3 % société + 5,3 % salaire |
| Assurance-chômage | pas de couverture au titre de cette activité | cotisations sur le salaire ; droit aux indemnités en principe exclu tant qu'il garde une position assimilable à celle d'un employeur |
5. Et ma retraite ?
L'AVS n'est que le premier pilier. Un indépendant n'a pas de caisse de pension obligatoire (2e pilier). S'il n'est affilié à aucune caisse de pension, il peut verser davantage au pilier 3a : jusqu'à 20 % de son revenu, au maximum 36 288 CHF en 2026. Avec une caisse de pension (y compris volontaire), le plafond est de 7 258 CHF.
Si vous continuez à travailler après votre âge de référence, vous restez soumis aux cotisations AVS/AI/APG. Une franchise de 16 800 CHF par an s'applique en principe, avec la possibilité d'y renoncer. Elle est proratisée l'année où vous atteignez l'âge de référence. Pour les femmes, l'âge de référence augmente progressivement selon l'année de naissance : 64 ans et 3 mois pour 1961, 64 ans et 6 mois pour 1962, 64 ans et 9 mois pour 1963, 65 ans dès 1964.
Mon conseil de comptable
Mettez de côté environ 15 % de chaque encaissement sur un compte séparé, le jour où l'argent arrive. C'est une marge pratique, pas un taux légal : elle couvre largement les cotisations AVS/AI/APG (10 % du revenu déterminant), les frais d'administration et les allocations familiales. Ajustez-la avec les acomptes de votre caisse.
Sources
- Mémento 2.02 « Cotisations des indépendants à l'AVS, à l'AI et aux APG », état au 1er janvier 2026
- OFAS, guide PME 2026
- Mémento 3.08, nouveau calcul de la rente après l'âge de référence
- OFAS, AVS 21 (âge de référence)
- LAVS, art. 16 (délais de fixation des cotisations)
- Portail PME de la Confédération, assurance-chômage des dirigeants
- OFAS, votre cotisation au 3e pilier
Cet article donne des repères généraux. Pour votre situation, la caisse de compensation rend des décisions formelles.